重医大〔2013〕100号文 关于完善重庆医科大学票据管理办法的 通 知
发布时间:2015-05-25 浏览次数:

 

为进一步规范我校票据管理,完善会计核算,加强财务监督,维护经济秩序,根据国家相关法律法规及高等学校财务制度规定,结合我校实际情况,特制定本办法。

一、总则

㈠、本办法所称的票据包括我校向交款人开具的收款凭证(以下简称“收费票据”)和按照相关程序从校外单位取得的原始报销凭证(以下简称“报销票据”)。

㈡、票据是我校财务收支和会计核算的原始凭证,也是财政、审计、物价、税务等部门进行监督检查的重要依据。

㈢、任何单位和个人应遵守本规定,严格执行“收支两条线”管理规定,禁止自制、自购票据及使用虚假票据等行为,不得有与本办法相抵触的行为。

㈣、财务处负责学校票据的管理工作,制定有关票据管理制度及组织贯彻实施,合理设置内部控制岗位,定期或不定期检查票据管理的执行情况,并自觉接受审计处、监察处及上级主管部门的监督检查。 

二、收费票据管理办法

收费票据是我校向交款人开具的收款凭证。各部门组织收入应当合法合规各项收费应当严格执行国家规定的收费范围和标准,并使用合法票据;各项收入应当全部纳入学校预算,由财务处统一核算统一管理。

㈠、收费票据的种类

我校目前共有三类收费票据,即收据、发票和其他收费票据。

1.收据:主要包括《重庆市教育行政事业性收费专用收据》、《重庆市行政事业单位资金往来结算票据(教育代收费专用)》、《重庆市行政事业单位资金往来结算票据》、《重庆市其它部门门诊医药费专用收据》、《公益事业捐赠统一票据》等。

2.发票:主要包括《重庆市地方税务局通用机打发票》、《重庆市地方税务局通用定额发票》等。

3.其他收费票据:指上述收据或发票不能满足我校收费管理需要而印制的校内收费票据,主要包括:《重庆医科大学内部结算单》、《重庆医科大学公务车辆通行券》等。

㈡、收费票据的适用范围

1.《重庆市教育行政事业性收费专用收据》适用于我校在收取学费、住宿费及考试考务费等行政事业性收费时,向学生或单位开具的收款凭证。

2.《重庆市行政事业单位资金往来结算票据(教育代收费专用)》适用于我校按规定收取教材费、课本费、体检费等代收费用时,向学生开具的收款凭证。

3.《重庆市行政事业单位资金往来结算票据》适用于我校发生暂收、代收和内部资金往来结算等经济活动所开具的凭证。

4.《重庆市其它部门门诊医药费专用收据》适用于我校在收取门诊医药费时,向交款人开具的收款凭证。

5.《公益事业捐赠统一票据》适用于我校按照自愿、无偿原则,依法接受并用于公益事业的捐赠财物时,向提供捐赠的自然人、法人和其他组织开具的捐赠凭证。

6.《重庆市地方税务局通用发票》适用于我校经营服务性收费,主要包括:我校按照自愿有偿的原则,提供信息咨询、技术咨询、技术开发、技术成果转让和技术服务的收费;向有关单位和个人自愿参加培训、会议的收费;创办刊物、出版书籍并向订购单位和个人收取的费用;门面租金、场地使用费、停车费的收取;出售动物费、饲料费的收取;实验费、检测费的收取;文本制作费、复印费、打字费的收取等。对于其中符合免税政策的收入,学校应按照《财政部、国家税务总局关于教育税收政策的通知》(财税〔2004〕39号)规定向税务部门申请税收减免。

7.当上述收据或发票不能满足我校收费管理需要时,可以使用其他收费票据,但收入应全纳入学校预算,由财务处统一核算统一管理。

㈢、收费票据的印制、领购和保管

1.收据主要由财政部门监(印)制实行凭证领购、分次限量的领购制度。

2.发票由税务机关监(印)制实行凭证领购、分次限量的领购制度

3.其他收费票据由学校财务处监(印)制,实行校内审批、分次限量的领购制度。

4.任何单位和个人不得私自印制、伪造及变造收费票据,收费票据使用前应在收费管理系统办理分类编号入库、验收及登记手续,检查有无缺页、缺号、错号、重号、破损等情况,检查无误后,加盖单位收费印章(发票盖“重庆医科大学发票专用章”、收据和其他收据票据盖“重庆医科大学收费专用章”)。

5.收费票据应安排专人保管,应有适宜的地方存放收费票据。收费票据领用前,由票据管理人员负责保管;收费票据领用后至核销前,由票据领用人员负责保管;收费票据核销后,由票据核销人员负责保管。

6.收据存根保存期一般为5年,保存期满需要销毁的,报经重庆市教委、重庆市财政局查验后销毁。保存期未满、但有特殊情况需要提前销毁的,须报经重庆市教委、重庆市财政局批准查验后方可销毁。发票存根保存期按照税务部门的相关规定办理。其他收费票据存根保存期参照收据存根保存期执行,报经学校领导批准同意后销毁。

㈣、收费票据的使用、开具和核销

1.票据管理人员应切实加强收费票据管理,设置收费票据管理台账,建立收费票据登记制度。

2.任何部门和个人不得转让、出借、代开、买卖收费票据,不得拆本使用收费票据。收费票据应由财务人员统一开具。

3.票据使用人员应按照规定的收费项目和相应标准收取费用,不得违规使用收费票据;各种收费票据之间不得互相串用。

4.开具收费票据应规范,不得涂改、填补,应按票据号码顺序填开,并做到填写项目齐全、内容完整真实、字迹清楚、各联次内容和金额一致。填写错误的,应当作废另行填写。因填写错误等原因而作废的收费票据,应当加盖作废戳记或者注明“作废”字样,并完整保存各联次,不得擅自销毁。电脑版连打式收费票据应当使用电子计算机系统打印,不得使用手工填写。

5.开具收费票据(临时停车小额税票和公务车辆通行券除外)时,应在收费管理系统即时录入相关使用信息,将收费票据账务联和存根联分类升序整理排列。当日收费结束后,收费人员应打印收费统计报表(注意签章齐全),与银行进账单、收费票据账务联等相关凭据于次日内移交下岗账务处理。

6.已使用的收费票据存根联及完整的作废票据,应按批移交票据核销人员检查、核销,及时在收费管理系统进行相应处理,规范整理、装订、签章并注明相关核销信息。

7.预借收费票据应从严控制,借票人应填写预借票据申请表,报经借票人所属部门负责人和财务处负责人签字同意后视同公务借款处理,及时录入收费管理系统暂作挂账处理,待款项到位后再调整相应账务处理。

㈤、遗失处理

收费票据出现丢失、被盗的情形,应当自发现之日起3日内书面报告相关部门,并登报申明作废。对于造成收费票据遗失的有关责任人,应视情节轻重和责任大小,根据主管部门和学校相关规定给予必要的行政处分或相应的经济处罚。

㈥、违规处罚

1.违反收费票据管理规定的行为

违反收费票据管理规定的行为主要包括:收费票据使用超出规定范围;转借、转让、代开、涂改、撕毁或者拆本使用收费票据;开具虚假收费票据;收费不按规定时限上交入账,不按时核销收费票据;拒绝或者阻碍管理部门进行收费票据监督检查;擅自销毁收费票据存根;遗失收费票据;无收费票据收费或者使用自购、自制收费票据收费等行为。

若出现上述违反收费票据管理规定的行为,学校将根据情节轻重和责任大小,对相关责任部门及责任人进行相应处罚,构成犯罪的,依法移交司法机关追究其刑事责任。

2.私自刻制带有“重庆医科大学”字样的收费票据或“财务专用章”,要依法对违法物品予以查封、扣押或者销毁,除没收非法所得外,学校将对相关责任部门及责任人进行处罚,构成犯罪的,依法移交司法机关追究其刑事责任。

3.因违反收费管理规定导致部门或个人未缴、少缴学校收入,造成学校收入流失,除补足应缴款项外,学校还将对相关责任部门及责任人进行相应处罚,构成犯罪的,依法移交司法机关追究其刑事责任。

4.票据管理人员应坚持原则,秉公执法,不得故意刁难使用收费票据的部门及相关人员,若有违反票据管理规定行为,将从严进行处罚。

5.对违反收费票据管理规定的行为,任何部门和个人可以如实举报,学校负责为检举人保密。

三、报销票据管理办法

报销票据是指按照相关程序从校外单位取得的原始报销凭证,包括发票和收据。报销票据开具应规范,不得涂改、填补,应做到项目齐全、内容完整真实、字迹清楚、各联次内容和金额一致,收款单位应盖有发票专用章、财务专用章或收费专用章报销票据开具不规范,财务人员应要求报销人通知收款单位重开。从国外取得的报销票据由外事处负责核实相关信息。

㈠、报销人应对报销票据的真实性负责,使用虚假票据报销,一经查出,学校将视情节轻重和责任大小,追究相关人员的责任。虚假票据主要包括:私自印制报销票据、私自购买非法报销票据;使用不符合实际情况的报销票据报销;取得报销票据时,要求开票方或自行变更内容、金额等;自行涂改报销票据等。

财务人员应认真审核报销票据的合法性、真实性及合理性,不得受理不合法、不真实或不合理的报销票据;单张发票金额在5000元(含5000元)以上的报销发票,财务人员应在税务网上核查,并将书面核查结果打印件附于报销凭证后面。

税务发票真伪识别与查询

税务发票由国家税务局和地方税务局分别提供,分为机打发票、手工发票和定额发票三种。

1.税务发票的识别

发票上有椭圆型的全国统一发票监制章,章下方有“XXX地方税务局监制”或“XXX国家税务局监制”。重庆市税务发票上有重庆国税或重庆地税的水印标志,其他省市有些有水印标志,有些在发票背面注明了鉴别真伪的说明。增值税机打发票右上方密码区的前三位与单位税务识别号的前三位是一致的。

2.税务发票的查询

税务发票真伪的查询可以采取以下方式:登录所在省市的税务网站查询;拨打当地税务局热线电话12366查询;到当地国税局查询。网上查询的具体步骤:登录发票查询系统,进入税务发票上显示的所在省市地税或国税系统,输入发票中发票号、付款单位、税务代码、金额等相关信息即可显示查询结果。

、报销人对所涉及的每一项经济业务,应取得合法合规的报销票据。报销票据有效期为两年,过期不予报销。付款单位栏应填写全称“重庆医科大学”,付款单位填写不完整或不规范,财务处不予受理。

、报销人提请报销时,财务人员应认真审核报销票据所列示收费项目与报销票据类别是否匹配,即各种报销票据之间不得互相串用。

、报销票据遗失,应由报销人提出书面申请(含申请事项内容及责任声明),经财务处相关人员查实并出据该票据尚未报销过的书面证明,会同收款单位出据的相关凭据,提请项目负责人及分管校领导审批后办理。

1.机票、火车票等遗失,凭出票部门的有关证明(应加盖出票部门印章)报销;不能提供任何凭据的不予报销。

2.发票遗失,凭原发票开票单位提供原始票据复印件报销,复印件上应加盖原开票单位的财务专用章(鲜章)。

、外单位遗失我校开具的保证金收据,办理退款手续时,由交款单位开具收据并出具票据遗失的书面声明(含声明内容及责任声明),交牵头职能部门负责人签署意见,财务处核实后按照相应程序办理。

、同一经济事项可以在学校和附属单位分别报销,应按照单位名称分别开具相应的报销票据。

四、附则

㈠、校园卡和支票参照票据管理的相关规定执行。

㈡、本办法与以前相关规定抵触之处,以本办法为准。本办法自2013年9月1日起执行,由财务处负责解释。

 

                          二一三年八月二十一日